相关知识

首页 > 相关知识 > 正文

第三方支付账户体系介绍

2019年03月04日 热度:831 ℃

对于第三方支付机构来说,每天都会发生很多交易并且与多方进行交互,包括个人用户、商户用户以及渠道。如何把账目记清晰,保证一分不差是非常重要的,而账户系统是保证账务清晰的重要一环。今天我们来简单介绍下支付机构的账户体系。

01

什么是支付账户?

先来解释下什么是支付账户?

支付账户是指支付机构根据客户的真实意愿为其开立的,用于记录预付交易资金余额、客户凭以发起支付指令、反映交易明细信息的电子薄记。(摘自《非银行支付机构网络支付业务管理办法》)例如我们熟悉的支付宝余额账户、微信钱包账户。

还有另一个容易混淆的概念--用户账号。用户账号是用户在支付机构的唯一识别编码,一般是用户登陆时使用的账号,例如你的支付宝账号。

同一个用户账号下,可以有多个不同用途的支付账户,即1 :N的关系。例如余额账户、储值卡账户。

02

支付账户的建立规则

支付账户的建立和会计科目有关,我们首先先来看下什么是会计科目?

会计科目按其所反映的经济内容的不同,可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类和共同类会计科目五大类:

  • 资产类科目:按资产的流动性分为流动资产和非流动资产,如银行存款。

  • 负债类科目:按负债偿还期限长短分为流动负债和长期负债,如应付账款。

  • 所有者权益科目:反映投资者对净资产所有权的科目,如实收资本。

  • 损益类科目:反映经营过程中收入、成本和费用的科目,如手续费收入。

  • 共同类科目:反映和核算资金往来业务的科目,如清算资金往来。

为了更好地满足支付机构记账的要求,必须对会计科目按照其核算信息的详略程度进行级次划分。一般情况下,可以将会计科目分为总分类科目和明细科目。

总分类科目又称一级科目或总账科目,是对会计要素具体内容所做的总括分类,它提供总括性的核算指标,如“固定资产”、“原材料”、“应收账款”、“应付账款”等。明细分类科目又称二级科目或明细科目,是对总分类科目所含内容所作的更为详细的分类,它能提供更为详细、具体的核算指标。(摘自百度百科)。

那么账户和科目之间有什么关系呢?

一般在二级科目下,按商户/用户/渠道等维度设置账户,一个二级科目下可开设多个账户。例如,每个用户都有一个余额账户,所有用户的余额账户对应同一个二级科目。而一级科目一般不会设置账户。

03

支付账户有哪些?

支付账户从面向对象角度区分,包括三大类:个人支付账户、商户支付账户和内部支付账户。

1、个人支付账户:指给个人用户开立的账户。

个人支付账户和个人账号(登陆账号)有比较密切的关系,我们先来介绍下个人账号相关内容。

个人账号的实名等级:

根据《非银行支付机构网络支付业务管理办法》,支付机构给用户开立支付账户前,用户需要先完成实名认证,而依据用户已通过实名认证的通道数量,个人账号可分为I类(通过1-2个通道的认证),II类(通过3-4个通道的认证),III类(通过5个及5个以上通道的认证)。

各账号等级的支付账户限额和支付账户可用场景不同:

用户账号状态及支付账户使用限制:

用户账号状态主要包括 待实名、正常、已冻结、已停用、已销户5种。

  • 待实名:用户已经注册账号,但未实名的情况下,账号状态为未实名。此状态下,支付账户不可使用。

  • 正常:用户已完成实名。此状态下,资金可进入支付账户,也可从支付账户转出。

  • 已冻结:如果风控人员发现该账号存在风险,如账号被盗取的情况,风控可操作账号冻结。此状态下,资金只可进入账户,不可从账户转出。风控人员发现风险消除后,会解冻账号,恢复正常状态。

  • 已停用:风控人员可根据需要停用账号。此状态下,资金不可进也不可出。当然风控人员也可以把停用账号再次启用,恢复到正常状态。

  • 已销户:用户提交销户申请后,系统检查该账号下所有关联支付账户余额和在途资金,如果都为零,则可正式销户。

另外,对于支付账户中的资金,可单独冻结。支付账户资金冻结存在两种情况:

  • 交易冻结:在途交易资金冻结。例如用户提现,提现中的金额先被冻结,等银行返回交易成功后,再扣减账户余额;如果交易失败,则解冻并恢复可用余额额度。

  • 风控冻结:风控同学主动冻结部分金额。这种情况一般是由于账户绑定手机号易主,账户中部分金额是手机号未易主前产生,因此归属权不确定,为了避免会员资金损失而进行冻结。

2、商户账户

商户账户是指根据商户需求开立的支付账户。正常情况下,一个主体开立一个商户账号,商户账号下可对应多个账户。

按照用途,商户账户可分为现金账户、手续费账户、退款账户、待结算账户。各使用场景如下:

  • 现金账户:用于处理商户发起的代付、提现业务。一般情况下,需要商户提前充值到现金账户。

  • 手续费账户:用于商户交易手续费的收取和返还。

  • 退款账户:用于处理退款业务。

  • 待结算账户:用于核算需要结算给商户的资金。

那是否商户都需要开立以上4个账户呢?

这就得根据商户选择什么结算模式了。如果商户选择了净额结算(即结算给商户的资金是 收入-支出,支出包括退款和通道手续费等),则只需开立现金账户和待结算账户。

如果商户选择了收支两线(即收入和支出分别收取),则需要开立以上4个账户。

商户账号管理及状态流转和个人账号类似,这里就不再重复了。

3、内部账户:

支付机构内部账户是指针对每个渠道或对应内部核算科目开设的账户。内部账户的类型主要有:银行存款,应收账款,除用户账户余额外的应付账款,手续费收入、利息收入、手续费支出、财务费用、营业外收入、营业外支出。

内部账户一般是接入新渠道或开展新业务时,为了满足内部核算的需求,由内部人员开设,对商户和个人用户是不可见的。

内部账户的使用场景:

内部账户主要用于核算交易的每个过程,包括:

  • 收款交易环节:记录和核算应收渠道款和应付商户/个人款;

  • 渠道对账环节:记录和核算应收渠道待结算款和对账差异

  • 商户结算环节:记录和核算银行存款和应付商户款

  • 出款交易(如商户代付和个人提现)环节:记录和核算应付商户/个人款和银行存款;

  • 资金入账环节:记录和核算银行存款和应收待渠道结算款

  • 资金出账环节:记录和核算应收渠道待结算款和银行存款

内部账户的管理:

内部账户由于只是内部使用,启用和停用两个账户状态基本上就可以满足需求了。

04

账户的结构

最后,我们来看下如何设计一个账户呢?账户的设计主要是满足财务、用户、风控的诉求:

  • 从用户的角度看,用户关心的是账户余额、可用限额等基本信息,也需要了解每笔账户流水。

  • 从财务的角度看,账户余额肯定是需要精确到一分不差的,另外,清算还需要有账户流水去进行账户内部对账,保证余额和流水一致;也需要保证账户流水和其他外部系统相关的流水保持一致。

  • 从风控的角度看:账户余额和账户流水是风控监控的关键信息,且需根据账户余额与账户等级,控制用户的剩余可用限额。

所以,一个账户包括 账户余额等基本信息+账户流水

账户基本信息主要包括:

  • 账户ID

  • 账户名称

  • 账户可用场景,如消费、提现、转账、充值等

  • 账户总金额

  • 账户可用金额,等于总金额减去冻结金额

  • 账户冻结金额,包括交易冻结和风控冻结

  • 账户剩余年度可用额度

账户流水主要包括:

  • 账户流水号

  • 交易时间

  • 关联订单号

  • 金额

  • 资金方向

  • 会计科目编码 

如果你觉得文章对你有一点价值,拜托点击右下角的“好看”按钮呀,谢谢~

发表评论
◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。

相关文章

2019中国第三方支付产业分析

2019中国第三方支付产业分析

第三方支付是商户与客户支付处理及结算的中介,盈利模式是依据交易量的比例向客户收取服务费,根据业务类型主要包括银行卡收单、预付卡业务及网络支付。我国正在运营的第三方支付机构类型主要分为三种:一种是预付卡...

CES之外,下一个最新前沿:脑机接口正等待远见者的到来

CES之外,下一个最新前沿:脑机接口正等待远见者的到来

译文来自机器之能脑机接口, 这听起来像是科幻小说中才会出现的概念。在日内瓦 Wyss 生物和神经工程中心里,实验所用的设备上闪烁着微光。一名实验技术人员从培养箱中取出一块孔板,每个孔中存有一小块来人类...

营销|腾讯要all in 2B了,创业者和其他公司有什么机会?

营销|腾讯要all in 2B了,创业者和其他公司有什么机会?

敏锐洞察 | 客观报道 | 深度解码来源:1Q94(ID:czh1Q94)作者:约书亚 创业者和其他公司有什么机会?首先,腾讯依然没形成2B基因。腾讯的组织架构即便在重组,以及设立了横向的新零售团队后...

新技术到底靠不靠谱?在中国用一下就知道了

新技术到底靠不靠谱?在中国用一下就知道了

策划编辑|Natalie作者|Kevin Xu译者|无明编辑|DebraAI 前线导读:中国科技公司是典型的早期采用者——不是因为赶时髦,而是确实有必要这么做。“中国式规模”让中国的互联网经济成为了高...

【洞见】 从移动互联到微信互联——浅谈农行微信小程序营销能力的建设

【洞见】 从移动互联到微信互联——浅谈农行微信小程序营销能力的建设

文/赵惊、邹舒婷、程伟男凡是过往,皆为序章。这是一个最好的时代,这是一个最坏的时代,这是属于金融科技的时代。2018年11月,农行掌上银行注册客户数达到2.53亿,年活跃客户数1.01亿户,位居四大行...

集中交存与断直连:第三方支付行业新契机

集中交存与断直连:第三方支付行业新契机

中国人民银行《关于支付机构客户备付金全部集中交存有关事宜的通知》规定,2019年1月支付机构客户备付金应全部集中交存人民银行,截至2019年1月14日,包括支付宝、财付通、拉卡拉等多家支付机构均公告宣...